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五一后还能开17%税率的发票吗?
来源:     作者:     发布日期:2018-04-13

 五一后还能开17%税率的增值税专用发票吗?

  这个问题得看开票系统的设定是否为税率简并工作配套了。

  1、 从税务角度看,废止一个税率,可不是简单的一停了之的,因为之前发生纳税义务,如果没有开票,就还是需要开的。

  比如,今天,4月10日,有一笔采购业务,上个月就付了货款,但对方没有开发票,一般来说,自然也就没有交税。

  如果硬拖到5月1日之后,再纳税开票,岂不是就可以开16%的了?

  显然不行。

  2 、按《增值税条例细则》的规定,销售货物不论是否发货,按收到货款的时间确认纳税义务。所以,其纳税义务早在上个月就产生了,就应该纳税了。

  按财税〔2018〕32号文,降税率的规定从5月1日起执行,如果之前已经产生纳税义务,而没有及时纳税,就已经构成了延迟纳税或未纳税,查到要补就必须按17%补,还要计算滞纳金。

  那么,交了税,或者补交了税,如何开发票呢?

  如果按17%纳了税而开不出17%的发票,就是开票系统的失职、开票系统没有为税法作好配套工作了。

  目前我只能说:五一之后,依法,应该允许开出17%税率的发票。

  3 、但是,五一之后如果有企业居然还敢按17%交税开票,显然就是明摆着延迟交税了,因为交的是之前的税(确认的是以前就该确认的销项),滞纳金的问题就出来了,这个滞纳金又该怎么去交呢?所以,依法纳税还真的很麻烦。

  看来,一般企业应该会坚持开16%的票,如果客户拗不过,可能也只能作罢了。犯不着为1个点子举报供应商吧。

  这个事涉及到纳税义务发生时间,如果税务不仔细查是不会知道了,但是,未来结合收款时间、合同内容等证据来判断的话,还是可以查出来要求补税的。

  补税后,如果不让开17%的发票,则补开发票又是一个问题了。

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